關(guān)于國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點工作的指導(dǎo)意見
財政部 科技部
（二○○二年八月二十一日）
為了貫徹落實《中共中央國務(wù)院關(guān)于加強技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技， 實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》（中發(fā)〔1999〕14號）精神，推動國有高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展，現(xiàn)就國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點工作提出如下指導(dǎo)意見：
一、國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點，應(yīng)堅持效率優(yōu)先、兼顧公平、風(fēng)險與收益對等、激勵與約束相結(jié)合的原則，有利于調(diào)動企業(yè)科技人員、經(jīng)營管理人員的積極性和創(chuàng)造性，有利于國有資產(chǎn)的保值增值 ，試點工作要積極穩(wěn)妥地進行。
二、本指導(dǎo)意見所稱國有高新技術(shù)企業(yè)，是指按《中華人民共和國公司法》設(shè)立，并經(jīng)省級以上科技主管部門認定為高新技術(shù)企業(yè)的國有獨資公司和國有控股的有限責(zé)任公司、股份有限公司（上市公司除外）。
三、開展股權(quán)激勵試點的企業(yè)（以下簡稱試點企業(yè)），應(yīng)當具備以下條件：
（一）產(chǎn)權(quán)清晰，法人治理結(jié)構(gòu)健全。
（二）近3年來，每年用于研究開發(fā)的經(jīng)費占企業(yè)當年銷售額5%以上 ，研發(fā)人員占職工總數(shù)10%以上，高新技術(shù)主業(yè)突出。
（三）近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額占企業(yè)凈資產(chǎn)總額的30% 以上。
（四）建立了規(guī)范的員工效績考核評價制度、內(nèi)部財務(wù)核算制度，財務(wù)會計報告真實，近3年沒有違反財經(jīng)法律法規(guī)的行為。
（五）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實施計劃明確，經(jīng)專家論證具有高成長性，發(fā)展前景好。
四、股權(quán)激勵的對象是對試點企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻的科技人員和經(jīng)營管理人員（以下簡稱“有關(guān)人員”）。具體范圍由試點企業(yè)股東大會或董事會決定。
（一）對企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻的科技人員，是指企業(yè)關(guān)鍵科技成果的主要完成人，重大開發(fā)項目的負責(zé)人，對企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品或核心技術(shù)做出重大創(chuàng)新或改進的主要技術(shù)人員。
（二）對企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻的經(jīng)營管理人員，是指參與企業(yè)戰(zhàn)略決策、領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)某一主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、全面負責(zé)實施某一領(lǐng)域業(yè)務(wù)工作并做出突出貢獻的中、高級經(jīng)營管理人員。
五、試點企業(yè)股權(quán)激勵方式包括獎勵股權(quán)（份）、股權(quán)（份）出售、技術(shù)折股。
（一）獎勵股權(quán)（份）是指企業(yè)按照一定的凈資產(chǎn)增值額，以股權(quán)方式獎勵給對企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻的科技人員。
（二）股權(quán)（份）出售是指根據(jù)對企業(yè)貢獻的大小，按一定價格系數(shù)將企業(yè)股權(quán)（份）出售給有關(guān)人員。價格系數(shù)應(yīng)當在綜合考慮凈資產(chǎn)評估價值、凈資產(chǎn)收益率及未來收益等因素的基礎(chǔ)上合理確定。
（三）技術(shù)折股是指允許科技人員以個人擁有的專利技術(shù)或非專利技術(shù)（非職務(wù)發(fā)明），作價折合為一定數(shù)量的股權(quán)（份）。
六、試點企業(yè)根據(jù)實際情況選擇采用上述股權(quán)激勵方式。用于獎勵股權(quán)（份）和以價格系數(shù)體現(xiàn)的獎勵總額之和，不得超過試點企業(yè)近3 年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額的35%，其中，獎勵股權(quán)（份）的數(shù)額不得超過獎勵總額之和的一半；要根據(jù)試點企業(yè)的發(fā)展統(tǒng)籌安排，留有余量 ，一般在3到5年內(nèi)使用。
采用技術(shù)折股方式時，可以評估作價入股，也可按該技術(shù)成果實施轉(zhuǎn)化成功后為企業(yè)創(chuàng)造的新增稅后利潤折價入股，但折股總額應(yīng)不超過近3年該項技術(shù)所創(chuàng)造的稅后利潤的35%。
七、試點企業(yè)應(yīng)當建立規(guī)范的員工效績考核評價制度，設(shè)立考核評價管理機構(gòu)。員工效績考核評價制度應(yīng)當包括員工崗位職責(zé)核定、效績考核評價指標和標準、年度效績責(zé)任目標、考核評價程序和獎懲細則等內(nèi)容。
試點企業(yè)股東大會或董事會應(yīng)當根據(jù)考核結(jié)果確定有關(guān)人員并實施股權(quán)激勵，防止平均主義。
八、部分試點企業(yè)可以按照國家有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定，積極探索股份期權(quán)的激勵方式，但不得隨意行事，更不能刮風(fēng)。
九、試點企業(yè)有關(guān)人員持有的股權(quán)（份）在規(guī)定的期限內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。經(jīng)營管理人員所持股權(quán)（份）的期限一般應(yīng)不短于其任職期限；限制期滿，可依法轉(zhuǎn)讓。
十、試點企業(yè)實施股權(quán)激勵前，必須進行資產(chǎn)評估，股權(quán)激勵方案須經(jīng)股東大會或董事會審議通過，再由試點企業(yè)提出申請，報主管財政部門、科技部門批準后實施。
十一、企業(yè)提出的申請股權(quán)激勵試點的報告，應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）企業(yè)的基本情況，包括企業(yè)名稱及組織形式，股本（資本）總額、股權(quán)（份）結(jié)構(gòu)及出資方式，職工情況（包括有關(guān)人員情況），近3年經(jīng)濟效益狀況及凈資產(chǎn)增值情況，未來3年經(jīng)濟效益狀況及資產(chǎn)保值增值情況預(yù)測等。
（二）股權(quán)激勵方案，包括股權(quán)激勵的范圍、條件和方式，股權(quán)（份） 來源，股本設(shè)置及股權(quán)（份）處置，企業(yè)財務(wù)考核與評價，出售股權(quán)的價格系數(shù)，有關(guān)人員效績考核的評價、具體持股數(shù)量及持股期限等。
（三）省級以上科技主管部門認定的高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)文件。
（四）試點工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和工作方案，試點工作時間進度安排等。企業(yè)提交申請報告的同時，應(yīng)附報企業(yè)員工效績考核評價制度、發(fā)展戰(zhàn)略和實施計劃以及近期審計、評估報告。
十二、主管財政、科技部門對企業(yè)提出的試點申請報告，應(yīng)認真進行審核，對符合條件的應(yīng)及時批復(fù)。
十三、企業(yè)股權(quán)激勵試點工作，由主管財政部門會同同級科技部門組織實施。其中，中央管理的企業(yè)由財政部會同科技部組織實施；地方企業(yè)由省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門會同同級科技部門組織實施。
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政、科技部門可在具備條件的企業(yè)中，選擇3-5戶具有代表性的企業(yè)進行試點，中央管理企業(yè)的試點名單由財政部、科技部負責(zé)選定。
十四、主管財政、科技部門要加強對企業(yè)股權(quán)激勵試點工作的指導(dǎo)，及時研究解決試點工作中出現(xiàn)的問題。
（一）財政部門負責(zé)監(jiān)管試點企業(yè)中的國有資產(chǎn)評估、國有股權(quán)（份 ）變動和國有資本保值增值工作，核定股份有限公司的國有股權(quán)（份），辦理產(chǎn)權(quán)登記等。股權(quán)激勵方案涉及國有股權(quán)（份）變動事項的，財政部門要按規(guī)定程序?qū)τ嘘P(guān)審批事項進行認真審核，及時批復(fù)。
（二）科技部門負責(zé)根據(jù)科技部《關(guān)于印發(fā)〈國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認定條件和辦法〉的通知》（國科發(fā)火字〔2000〕3 24號）和國家科委《國家高新技術(shù)開發(fā)區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)認定條件和辦法》（國科發(fā)火字〔1996〕018號），認定試點企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，并對企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力、技術(shù)儲備以及主營產(chǎn)品技術(shù)水平和市場競爭力等方面進行評估。
十五、各省、自治區(qū)、直轄市以及計劃單列市財政部門、科技部門要結(jié)合本地區(qū)的實際，制定有關(guān)試點工作的實施辦法，連同試點企業(yè)選定情況報財政部、科技部備案。試點中出現(xiàn)的問題應(yīng)及時向財政部、科技部報告。
十六、試點企業(yè)應(yīng)于每年度結(jié)束后60日內(nèi)，將上年度試點工作情況報省級財政、科技部門。省級財政部門、科技部門應(yīng)于年度結(jié)束后90 日內(nèi)將本地區(qū)試點工作情況報財政部、科技部。
十七、主管財政、科技部門及試點企業(yè)，要嚴格按照本指導(dǎo)意見進行試點。嚴禁無償量化、隨意處置國有資產(chǎn)的行為。對弄虛作假、侵害國有資產(chǎn)權(quán)益的，要依法追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，對造成國有資產(chǎn)流失的要依法查處。
十八、已按照《中華人民共和國公司法》完成公司制改造的轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)及其控股的高新技術(shù)企業(yè)，可參照本指導(dǎo)意見申請試點。
