關(guān)于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)
財(cái)政部 科技部
（二○○二年八月二十一日）
為了貫徹落實(shí)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技， 實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》（中發(fā)〔1999〕14號(hào)）精神，推動(dòng)國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展，現(xiàn)就國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作提出如下指導(dǎo)意見(jiàn)：
一、國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)，應(yīng)堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平、風(fēng)險(xiǎn)與收益對(duì)等、激勵(lì)與約束相結(jié)合的原則，有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)科技人員、經(jīng)營(yíng)管理人員的積極性和創(chuàng)造性，有利于國(guó)有資產(chǎn)的保值增值 ，試點(diǎn)工作要積極穩(wěn)妥地進(jìn)行。
二、本指導(dǎo)意見(jiàn)所稱國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)，是指按《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立，并經(jīng)省級(jí)以上科技主管部門(mén)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股的有限責(zé)任公司、股份有限公司（上市公司除外）。
三、開(kāi)展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)企業(yè)），應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
（一）產(chǎn)權(quán)清晰，法人治理結(jié)構(gòu)健全。
（二）近3年來(lái)，每年用于研究開(kāi)發(fā)的經(jīng)費(fèi)占企業(yè)當(dāng)年銷售額5%以上 ，研發(fā)人員占職工總數(shù)10%以上，高新技術(shù)主業(yè)突出。
（三）近3年稅后利潤(rùn)形成的凈資產(chǎn)增值額占企業(yè)凈資產(chǎn)總額的30% 以上。
（四）建立了規(guī)范的員工效績(jī)考核評(píng)價(jià)制度、內(nèi)部財(cái)務(wù)核算制度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)，近3年沒(méi)有違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的行為。
（五）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)施計(jì)劃明確，經(jīng)專家論證具有高成長(zhǎng)性，發(fā)展前景好。
四、股權(quán)激勵(lì)的對(duì)象是對(duì)試點(diǎn)企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的科技人員和經(jīng)營(yíng)管理人員（以下簡(jiǎn)稱“有關(guān)人員”）。具體范圍由試點(diǎn)企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)決定。
（一）對(duì)企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的科技人員，是指企業(yè)關(guān)鍵科技成果的主要完成人，重大開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，對(duì)企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品或核心技術(shù)做出重大創(chuàng)新或改進(jìn)的主要技術(shù)人員。
（二）對(duì)企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的經(jīng)營(yíng)管理人員，是指參與企業(yè)戰(zhàn)略決策、領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)某一主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、全面負(fù)責(zé)實(shí)施某一領(lǐng)域業(yè)務(wù)工作并做出突出貢獻(xiàn)的中、高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員。
五、試點(diǎn)企業(yè)股權(quán)激勵(lì)方式包括獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)（份）、股權(quán)（份）出售、技術(shù)折股。
（一）獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)（份）是指企業(yè)按照一定的凈資產(chǎn)增值額，以股權(quán)方式獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的科技人員。
（二）股權(quán)（份）出售是指根據(jù)對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)的大小，按一定價(jià)格系數(shù)將企業(yè)股權(quán)（份）出售給有關(guān)人員。價(jià)格系數(shù)應(yīng)當(dāng)在綜合考慮凈資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值、凈資產(chǎn)收益率及未來(lái)收益等因素的基礎(chǔ)上合理確定。
（三）技術(shù)折股是指允許科技人員以個(gè)人擁有的專利技術(shù)或非專利技術(shù)（非職務(wù)發(fā)明），作價(jià)折合為一定數(shù)量的股權(quán)（份）。
六、試點(diǎn)企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇采用上述股權(quán)激勵(lì)方式。用于獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)（份）和以價(jià)格系數(shù)體現(xiàn)的獎(jiǎng)勵(lì)總額之和，不得超過(guò)試點(diǎn)企業(yè)近3 年稅后利潤(rùn)形成的凈資產(chǎn)增值額的35%，其中，獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)（份）的數(shù)額不得超過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)總額之和的一半；要根據(jù)試點(diǎn)企業(yè)的發(fā)展統(tǒng)籌安排，留有余量 ，一般在3到5年內(nèi)使用。
采用技術(shù)折股方式時(shí)，可以評(píng)估作價(jià)入股，也可按該技術(shù)成果實(shí)施轉(zhuǎn)化成功后為企業(yè)創(chuàng)造的新增稅后利潤(rùn)折價(jià)入股，但折股總額應(yīng)不超過(guò)近3年該項(xiàng)技術(shù)所創(chuàng)造的稅后利潤(rùn)的35%。
七、試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的員工效績(jī)考核評(píng)價(jià)制度，設(shè)立考核評(píng)價(jià)管理機(jī)構(gòu)。員工效績(jī)考核評(píng)價(jià)制度應(yīng)當(dāng)包括員工崗位職責(zé)核定、效績(jī)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)、年度效績(jī)責(zé)任目標(biāo)、考核評(píng)價(jià)程序和獎(jiǎng)懲細(xì)則等內(nèi)容。
試點(diǎn)企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)考核結(jié)果確定有關(guān)人員并實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，防止平均主義。
八、部分試點(diǎn)企業(yè)可以按照國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定，積極探索股份期權(quán)的激勵(lì)方式，但不得隨意行事，更不能刮風(fēng)。
九、試點(diǎn)企業(yè)有關(guān)人員持有的股權(quán)（份）在規(guī)定的期限內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。經(jīng)營(yíng)管理人員所持股權(quán)（份）的期限一般應(yīng)不短于其任職期限；限制期滿，可依法轉(zhuǎn)讓。
十、試點(diǎn)企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)前，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，股權(quán)激勵(lì)方案須經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)，再由試點(diǎn)企業(yè)提出申請(qǐng)，報(bào)主管財(cái)政部門(mén)、科技部門(mén)批準(zhǔn)后實(shí)施。
十一、企業(yè)提出的申請(qǐng)股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)的報(bào)告，應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）企業(yè)的基本情況，包括企業(yè)名稱及組織形式，股本（資本）總額、股權(quán)（份）結(jié)構(gòu)及出資方式，職工情況（包括有關(guān)人員情況），近3年經(jīng)濟(jì)效益狀況及凈資產(chǎn)增值情況，未來(lái)3年經(jīng)濟(jì)效益狀況及資產(chǎn)保值增值情況預(yù)測(cè)等。
（二）股權(quán)激勵(lì)方案，包括股權(quán)激勵(lì)的范圍、條件和方式，股權(quán)（份） 來(lái)源，股本設(shè)置及股權(quán)（份）處置，企業(yè)財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)，出售股權(quán)的價(jià)格系數(shù)，有關(guān)人員效績(jī)考核的評(píng)價(jià)、具體持股數(shù)量及持股期限等。
（三）省級(jí)以上科技主管部門(mén)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)文件。
（四）試點(diǎn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和工作方案，試點(diǎn)工作時(shí)間進(jìn)度安排等。企業(yè)提交申請(qǐng)報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)附報(bào)企業(yè)員工效績(jī)考核評(píng)價(jià)制度、發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)施計(jì)劃以及近期審計(jì)、評(píng)估報(bào)告。
十二、主管財(cái)政、科技部門(mén)對(duì)企業(yè)提出的試點(diǎn)申請(qǐng)報(bào)告，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的應(yīng)及時(shí)批復(fù)。
十三、企業(yè)股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作，由主管財(cái)政部門(mén)會(huì)同同級(jí)科技部門(mén)組織實(shí)施。其中，中央管理的企業(yè)由財(cái)政部會(huì)同科技部組織實(shí)施；地方企業(yè)由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政部門(mén)會(huì)同同級(jí)科技部門(mén)組織實(shí)施。
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政、科技部門(mén)可在具備條件的企業(yè)中，選擇3-5戶具有代表性的企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)，中央管理企業(yè)的試點(diǎn)名單由財(cái)政部、科技部負(fù)責(zé)選定。
十四、主管財(cái)政、科技部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)，及時(shí)研究解決試點(diǎn)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。
（一）財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)管試點(diǎn)企業(yè)中的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估、國(guó)有股權(quán)（份 ）變動(dòng)和國(guó)有資本保值增值工作，核定股份有限公司的國(guó)有股權(quán)（份），辦理產(chǎn)權(quán)登記等。股權(quán)激勵(lì)方案涉及國(guó)有股權(quán)（份）變動(dòng)事項(xiàng)的，財(cái)政部門(mén)要按規(guī)定程序?qū)τ嘘P(guān)審批事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真審核，及時(shí)批復(fù)。
（二）科技部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)科技部《關(guān)于印發(fā)〈國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火字〔2000〕3 24號(hào)）和國(guó)家科委《國(guó)家高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和辦法》（國(guó)科發(fā)火字〔1996〕018號(hào)），認(rèn)定試點(diǎn)企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，并對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力、技術(shù)儲(chǔ)備以及主營(yíng)產(chǎn)品技術(shù)水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等方面進(jìn)行評(píng)估。
十五、各省、自治區(qū)、直轄市以及計(jì)劃單列市財(cái)政部門(mén)、科技部門(mén)要結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際，制定有關(guān)試點(diǎn)工作的實(shí)施辦法，連同試點(diǎn)企業(yè)選定情況報(bào)財(cái)政部、科技部備案。試點(diǎn)中出現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部、科技部報(bào)告。
十六、試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)于每年度結(jié)束后60日內(nèi)，將上年度試點(diǎn)工作情況報(bào)省級(jí)財(cái)政、科技部門(mén)。省級(jí)財(cái)政部門(mén)、科技部門(mén)應(yīng)于年度結(jié)束后90 日內(nèi)將本地區(qū)試點(diǎn)工作情況報(bào)財(cái)政部、科技部。
十七、主管財(cái)政、科技部門(mén)及試點(diǎn)企業(yè)，要嚴(yán)格按照本指導(dǎo)意見(jiàn)進(jìn)行試點(diǎn)。嚴(yán)禁無(wú)償量化、隨意處置國(guó)有資產(chǎn)的行為。對(duì)弄虛作假、侵害國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益的，要依法追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)流失的要依法查處。
十八、已按照《中華人民共和國(guó)公司法》完成公司制改造的轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)及其控股的高新技術(shù)企業(yè)，可參照本指導(dǎo)意見(jiàn)申請(qǐng)?jiān)圏c(diǎn)。
